상속세 적용 방법: 기준액, 규칙 및 수당 (2023)

귀하가 기부한 일부 증여에 대해서는 귀하가 사망한 후에 상속세를 납부해야 할 수도 있습니다.

사망 전 7년 이내에 받은 선물은 다음에 따라 세금이 부과될 수 있습니다.

당신이 선물을 준 사람과 당신과의 관계
선물의 가치
선물을 받았을 때

당신은 얻을 수 있습니다변호사의 전문적인 조언또는세무 상담사평생 동안 세금을 내지 않고 기부할 수 있는 것에 대해 알아보세요.

선물로 간주되는 것

선물에는 다음이 포함됩니다:

돈
가구, 보석, 골동품 등 가정용품 및 개인용품
집, 땅, 건물
런던 증권 거래소에 상장된 주식 및 주식
귀하가 사망하기 전 2년 이내에 보유했던 비상장 주식

선물에는 물건을 원래 가치보다 낮은 가격에 팔아서 잃은 돈도 포함될 수 있습니다. 예를 들어, 집을 시장 가격보다 낮은 가격으로 자녀에게 판매하는 경우, 가격 차이는 선물로 간주됩니다.

유언장에 남기는 모든 것은 선물로 간주되지 않고 재산의 일부입니다. 귀하의 재산은 귀하가 사망할 때 남겨지는 귀하의 모든 돈, 재산 및 소유물입니다. 그만큼당신의 재산 가치상속세를 납부해야 하는지 여부를 결정하는 데 사용됩니다.

상속세를 내지 않는 사람

일부 증여에는 상속세가 면제됩니다.

배우자나 동성 파트너 간의 증여에 대해서는 상속세가 부과되지 않습니다. 다음과 같은 조건 하에 일생 동안 원하는 만큼 기부할 수 있습니다.

영국에 영구적으로 거주
귀하와 합법적으로 결혼했거나 시민 동거 관계에 있는 경우

또한 자선단체나 정당에 기부하는 경우에는 상속세가 부과되지 않습니다.

수당을 사용하여 면세 선물 제공

매 과세 연도마다 상속세 없이 일부 돈이나 소유물을 증여할 수도 있습니다. 면세 금액은 귀하가 사용하는 수당에 따라 다릅니다.

연간 면제

귀하는 재산 가치에 추가되지 않고 매 과세 연도마다 총 £3,000 상당의 선물을 증여할 수 있습니다. 이를 '연간 면제'라고 합니다.

예

2021~2022년 과세 연도에 Mark는 딸 Jane에게 £2,000를 기부했습니다. 만약 그가 선물을 받은 지 7년 이내에 사망한다면 연간 면제액 중 £2,000가 사용됩니다.

다음 2022~2023년 과세 연도에 Mark는 다른 딸 Sarah에게 £4,000를 기부했습니다. Mark가 증여 후 7년 이내에 사망한 경우, 이는 그의 연간 면제 £3,000에 이전 과세 연도에 남은 연간 면제 £1,000를 더한 금액을 사용하게 됩니다.

마크가 증여 후 7년 이내에 사망하더라도 상속세는 부과되지 않습니다.

소소한 선물 수당

같은 사람에게 다른 수당을 사용하지 않는 한, 각 과세연도에 원하는 만큼 1인당 최대 £250까지 많은 선물을 줄 수 있습니다.

정기적인 수입으로 주는 생일이나 크리스마스 선물에는 상속세가 면제됩니다.

결혼식이나 동성 파트너십을 위한 선물

각 과세연도에 결혼하거나 시민 동거인을 시작하는 사람에게 면세 선물을 줄 수 있습니다. 다음을 포기할 수 있습니다.

어린이 1인당 £5,000
손자 또는 증손자에게 £2,500
다른 사람에게 £ 1,000

같은 사람에게 선물을 주는 경우, 결혼 선물 수당과 소액 선물 수당을 제외한 다른 수당을 합산할 수 있습니다.

예를 들어, 같은 과세 연도에 연간 면제를 사용하여 자녀에게 £5,000의 결혼 선물과 £3,000를 줄 수 있습니다.

정기적으로 결제하는 경우

예를 들어 생활비를 지원하기 위해 다른 사람에게 정기적으로 지불할 수 있습니다. 다음과 같은 경우 면세로 기부할 수 있는 금액에는 제한이 없습니다.

평소 생활비를 충족한 후에 지불할 여유가 있는 경우
당신은 정기적인 월 소득으로 돈을 지불합니다

이를 '소득 중 정상적인 지출'이라고 합니다. 여기에는 다음이 포함될 수 있습니다.

자녀의 집세를 지불하다
18세 미만 자녀의 저축 계좌에 입금
노인 친척에게 재정적 지원 제공

동일인에게 선물을 주는 경우에는 소액선물수당을 제외한 다른 수당과 '수입 중 경상지출'을 합산하여 지급할 수 있습니다.

예를 들어, 자녀에게 월 £60(연간 총 £720)의 정기 지급금을 제공하고 같은 과세 연도에 연간 공제 £3,000를 사용할 수 있습니다.

7년의 법칙

선물을 준 후 7년 동안 거주하는 경우에는 기부한 선물에 대해 세금을 부과하지 않습니다.신탁의 일부. 이것을 7년의 법칙이라고 합니다.

증여 후 7년 이내에 사망하고 이에 대한 상속세가 부과되는 경우, 사망 후 납부해야 할 세액은 증여 시기에 따라 달라집니다.

사망 전 3년 동안 받은 선물에는 40%의 세금이 부과됩니다.

사망하기 3~7년 전에 받은 선물에는 '테이퍼 완화'라고 알려진 차등제에 따라 세금이 부과됩니다.

테이퍼 경감은 사망 전 7년 동안 받은 선물의 총액이 면세 기준액 £325,000를 초과하는 경우에만 적용됩니다.

테이퍼 릴리프

선물과 죽음 사이의 시간	증여세율
3~4년	32%
4~5년	24%
5~6년	16%
6~7년	8%
7 이상	0%

여전히 혜택을 받을 수 있는 선물 제공

무언가를 기부했지만 여전히 혜택을 받는 경우('예약이 포함된 선물')는 해당 금액에 포함됩니다.당신의 재산 가치.

예약 시 선물은 다음과 같습니다.

집을 친척에게 주었지만 여전히 그곳에 살고 있습니다.
캐러밴을 나눠주었지만 휴가 기간에는 여전히 무료로 사용합니다.
귀중한 그림을 다른 사람에게 주었지만 여전히 집에 전시하고 있는 경우

예약 시 선물 제공에 대한 추가 지침을 읽어보세요.부동산 가치에 포함됩니다.

당신이 준 선물의 기록을 유지

귀하의 재산을 관리하는 사람은 귀하가 사망하기 전 7년 동안 어떤 선물을 주었는지 알아내야 합니다. 다음 기록을 보관해야 합니다.

당신이 무엇을 주었고 누구에게 주었는가
선물의 가치
당신이 그것을 주었을 때

증여에 대한 상속세 납부 방법

사망 전 7년 동안 £325,000 이상의 증여를 증여하지 않는 한 증여에 대한 상속세는 일반적으로 유산에서 납부합니다. £325,000 이상을 기부한 경우, 해당 7년 동안 귀하로부터 선물을 받는 사람은 누구나 선물에 대해 상속세를 납부해야 합니다.

예

Sally는 2022년 7월 1일에 사망했습니다. Sally는 사망 당시 결혼하지 않았거나 시민 동거 관계에 있지 않았습니다.

그녀는 죽기 전 9년 동안 세 가지 선물을 주었다.

그녀가 죽기 9년 전 그녀의 오빠에게 £50,000
사망 4년 2개월 전 여동생에게 £325,000
그녀가 죽기 3년 전에 그녀의 친구에게 £100,000

그녀의 오빠가 죽기 7년 전에 받았기 때문에 그녀의 오빠에게 50,000파운드의 선물을 준 경우에는 상속세가 부과되지 않습니다.

또한 그녀가 여동생에게 준 £325,000에 대해서는 상속세가 부과되지 않습니다. 이는 상속세 기준액에 해당하기 때문입니다.

그러나 그녀의 친구는 £100,000 증여에 대해 32%의 세율로 상속세를 납부해야 합니다. 이는 비과세 기준액을 초과하고 Sally가 사망하기 3년 전에 증여되었기 때문입니다. 상속세 납부액은 £32,000입니다.

Sally의 남은 유산의 가치는 £400,000이므로 해당 유산은 £400,000(£160,000)에 대해 40%의 상속세를 납부하게 됩니다.

선물 시기에 대한 추가 지침을 읽어보세요.부동산 가치에 포함됩니다, 가치 평가 방법 및 상속세 납부액은 얼마입니까?